Дарение имущества племяннику или племяннице

Хотя дарение имущества племяннику или племянницы в 2020 году не так распространено и составляет малую часть от сделок дарения между родственниками – нас периодически просят проконсультировать в данной сфере, рассказав о требованиях, предъявляемых законодателем к таким соглашениям, правилах проведения процедуры и, конечно же – налогообложении.

Также, напоминаем, что каждый посетитель сайта «Юридическая помощь» — теперь может не только получить бесплатную консультацию по любому правовому вопросу, но и воспользоваться услугой «Работа с документами», заказав анализ необходимых в Вашем случае документов или подготовку и составление заявлений, справок, жалоб и других аналогичных важных бумаг!

Позиция законодателя в 2020 году

Согласно действующему семейному законодательству, племянниками принято называть сыновей и дочек сестры или брата.

Сразу стоит отметить, что, несмотря на прямые родственные отношения между дядями, тётями и племянниками – законодатель не относит их к категории близких родственников, из-за чего при совершении сделок в пользу таковых лиц – у одаряемых формируется обязанность уплаты подоходного налога (НДФЛ), аналогично сделкам дарения чужому человеку.

Однако, данные нюансы появляются только при оформлении дарственных. При заключении некоторых других договоров на отчуждение имущества в пользу племянника или племянницы – сделка может иметь гораздо больше плюсов и не нести вовсе ущерб материальному состоянию сторон.

Как оформить дарственную на племянника или племянницу в 2020 году

Договор дарения между дядями, тётями, племянниками и племянницами оформляется, согласно общепринятым правилам, которые применяются при совершении аналогичных сделок и заключении иных гражданско-правовых соглашений. К примеру, большинство дарственных, в качестве предмета которых выступает движимое имущество или денежные средства – могут быть оформлены в устной форме (574 статья Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом, в определённых случаях такие договора должны оформляться в простой письменной, и даже – нотариальной формах.

Важно: Исходя из информации, указанной во 2 пункте 574 статьи Гражданского кодекса РФ – дарственная в пользу племянников должна обязательно составляться в письменной форме, если даримые имущественные блага требуют государственной регистрации (например, дарение дома или автомобиля, согласно 131 статье ГК РФ), а также в тех случаях, когда между сторонами оформляется консенсуальный договор дарения, предполагающий дарение установленного в содержании соглашения объекта, в будущем.

Кроме формы договора, при его подготовке – очень важно учитывать требования, предъявляемые законодателем к содержанию документа. В качестве основного требования выступает так называемое условие о предмете (более подробно – в 432 статье ГК РФ). Для его соблюдения, дарителю достаточно отразить в содержании основные, а также индивидуальные качества, свойства и характеристики подарка, которые выделяют его из числа аналогичных ему объектов.

Если же стороны составляют договор обещания дарения – помимо обязательной простой письменной формы, соглашение обязательно должно содержать волеизъявление дарящей стороны передать в установленный срок имущество одаряемому (согласно 2 пункту 572 статьи ГК РФ). кроме того, юристы рекомендуют включить в документ способ передачи подарка, сроки исполнения договора, условия, а также информацию о передаваемых с объектом бумагах и представителях сторон (если таковые имеются).

ЭТО НУЖНО ЗНАТЬ КАЖДОМУ:
Договор дарения после смерти дарителя - возможно ли дарение?

В том случае, если в качестве объекта дарения в пользу племянников, выступает объект недвижимости, сторонам необходимо договориться о том, кто из них будет ответственен за перерегистрацию права собственности, впрочем, как и о том, кто будет нести расходы, связанные с данной процедурой. Фактическая же передача подарка в пользу племянника или племянницы, в данном случае – оформляется путём составления передаточного акта (556 статья Гражданского кодекса).

При этом, если дарителю известны неочевидные недостатки или дефекты, передаваемого им объекта, согласно положениям, описанным в 580 статье ГК РФ – он обязан перечислить таковые в составляемом им договоре. В обратном случае, если подобные дефекты станут причиной нанесения материального или физического ущерба одаряемого в будущем – ответственность за это может лечь на дарителя.

Дарение имущества племянникам или его завещание – что выгоднее в 2020 году?

В статьях рубрики о дарственной, мы постоянно отмечаем тот факт, что договор дарения в качестве оптимального способа отчуждения имущественных благ в пользу родственников – может быть выгодным сторонам лишь в том случае, если стороны соглашения входят в категорию близких родственников (согласно 14 статье Семейного кодекса Российской Федерации) или относятся законодателем к членам семьи (2 статья СК РФ).

В перечисленных выше случаях, оформление дарственной не только не потребует сопровождения сделки нотариусом, но и позволит законным образом избежать налогообложения. При этом, если имущество нужно передать племянникам или племянницам – опытные юристы рекомендуют завещать его в их пользу. Почему? Давайте, рассмотрим плюсы и минусы такого способа отчуждения.

Важно: Исходя из информации, содержащейся во 2 и 14 статьях Семейного кодекса РФ, в категорию близких родственников в 2020 году входят родители, дети, неполнокровные сёстры и братья, бабушки и дедушки, а также усыновители, усыновлённые и законные супруги. Поскольку племянники не включены в данный перечень, выступая в роли одаряемых – они должны будут уплатить 13% от рыночной общей стоимости подарка в качестве НДФЛ (налога на прибыль).

Конечно же, сравнивая дарственную и завещание, даже неопытным людям бросается в глаза сложность оформления последнего, в сравнении с договором дарения. Так, согласно действующему законодательству, а именно – положениям 1124 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, завещание должно быть обязательно заверено нотариусом, что облагается в 2020 году соответствующей государственной пошлиной, размер которой на сегодня составляет 100 российских рублей (согласно 13 пункту 333.24 статьи Налогового кодекса Российской Федерации). При этом, если завещание заверяется не в нотариальной конторе – размер госпошлины будет увеличен, согласно подпункту 1 статьи 1 пункта 333.25 статьи Налогового кодекса.

Кроме того, наследуя по завещанию имущество, племянник или племянница получает на руки от нотариуса соответствующее свидетельство, которое далее используется для вступления в наследство на определённое имущество. Однако, согласно 22 пункту 333.24 статьи Налогового кодекса Российской Федерации – за получение данного документа наследнику придётся уплатить государственную пошлину, сумма которой составляет на 2020 год 0,6% от общей стоимости полученного наследства (однако, не более 1 000 000 российских рублей).

Образец договора дарения квартиры

Стоит отметить и тот факт, что племянники могут быть освобождены от уплаты госпошлины (согласно 5 пункту 333.38 статьи НК РФ), если данное лицо на момент кончины наследодателя проживало на завещанной ему жилплощади и продолжило проживать на ней после смерти дяди/тёти.

ЭТО НУЖНО ЗНАТЬ КАЖДОМУ:
Признание договора дарения недействительным

Как видите, независимо от типа передаваемых племянникам имущественных благ, размер госпошлины при получении имущества по завещанию – существенно меньше, чем при оформлении дарственной, что делает завещание самым оптимальным способом отчуждения имущества в пользу племянников.

Дарение племяннику или племянницы квартиры в 2020 году

Безвозмездное дарение в пользу племянников квартиры совершается по общепринятым нормам дарения объектов недвижимости в 2020 году. При этом, стоит отметить, что поскольку племянники не входят в категорию близких родственников – приняв данный подарок, они обязуются уплатить подоходный налог, установленный законодателем. Ещё одной важной частью такой дарственной является обязательная государственная регистрация собственности нового владельца.

Важно: Исходя из информации, которая содержится в 131 статье Гражданского кодекса Российской Федерации, переход права собственности на подаренное жильё к племянникам – требует обязательной госрегистрации в ЕГРП. А потому, согласно ФЗ под номером 122, принятого 21 июля 1997 года – договор дарения должен заключаться между дядями/тётями и племянниками/племянницами исключительно в письменной форме!

Напоминаем, что за осуществление перерегистрации права собственности на нового владельца взимается госпошлина, сумма которой составляет 2 000 российских рублей (согласно 22 пункту 333.33 статьи Налогового кодекса Российской Федерации) и которая должна быть уплачена одаряемым до момента подачи пакета документов сотрудникам органов Росреестра.

Так как подобное отчуждение движимости требует обязательной государственной регистрации, дарственные в пользу племянников должны всегда оформляться в простой письменной форме, а в содержании соглашения необходимо обязательно указать условие о предмете, перечислив важные характеристики и индивидуальные особенности даримой квартиры, такие как:

  • Данные техпаспорта;
  • этаж;
  • адрес;
  • рыночную стоимость (для получения точной суммы стороны могут привлечь независимого оценщика);
  • количество комнат;
  • косметическое состояние;
  • жилую и общую площадь;
  • дефекты и др.

Все перечисленные характеристики и данные рекомендуется продублировать и в акте приёма-передачи (больше информации – в 556 статье ГК РФ).

Также, стоит помнить и о том, что основным признаком договора дарения – является полная безвозмездность сделки, исключающая появления в результате её совершения каких-либо обязанностей со стороны одаряемого (в нашем случае – племянника или племянницы), согласно 572 статье ГК РФ.

Таким образом, при нарушении данного правила, согласно нормам, содержащимся во 2 пункте 170 статьи Гражданского кодекса – сделка дарения может быть признана ничтожной. В качестве исключения из правил может выступать наличие символической платы за подарок, которая обусловлена традициями.

Важно: Также, дарственная на квартиру в пользу племянников может содержать, согласно 157 статье ГК РФ, отлагательные условия, которые можно использовать для передачи подарка к определённому событию, не имеющего пока конкретной даты (например, дарение квартиры племяннице или племяннику по случаю завершения обучения в школе или в качестве подарка на свадьбу).

Осталось отметить, что, согласно 3 пункту 30 статьи Жилищного кодекса Российской Федерации – племянник, принявший в дар квартиру от дяди или тёти, несёт бремя содержания данного жилого имущества, а также общего имущества (например, подъезд или газон у дома) собственников, не допуская какого-либо бесхозяйственного обращения.

Налогообложение при дарении племяннику или племяннице в 2020 году

Как мы уже отмечали выше в статье, согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, всякий доход, полученный в денежной или натуральной формах – освобождается от НДФЛ, если другое не предусмотрено действующим законодательством. Исключение из правила составляют сделки, которые облагаются 13% налогом на прибыль, связанные с дарением транспортных средств, объектов недвижимости, паев, акций и долей.

ЭТО НУЖНО ЗНАТЬ КАЖДОМУ:
Дарение доли в ООО в 2020 году: пошаговая инструкция

При этом, независимо от типа подаренного имущества, от уплаты НДФЛ в сделках дарения – освобождаются одаряемые, являющиеся близкими родственниками (14 статья СК РФ) дарителям или членами их семьи (2 статья СК РФ) – супруги, братья и сёстры, внуки, дедушки и бабушки, родители и дети.

Так как законодатель не относит племянников и племянниц к категории близких родственников и членов семьи – они обязаны уплачивать НДФЛ с каждого принятого ими подарка от дяди или тёти, в размере 13% от стоимости принятого имущества.

Для совершения уплаты одаряемому необходимо подать налоговую декларацию в налоговую по месту жительства, а потом получить расчётный срок для осуществления оплаты.

Важно: Помимо налога на прибыль или же НДФЛ, приняв имущественные блага в подарок, одаряемый обязан уплатить, согласно 399 статье НК РФ, налог на имущество физлиц, формирующийся лишь (согласно 401 статье НК РФ) при принятии по дарственной недвижимости.

Стоит отметить, что, в зависимости от стоимости недвижимости и её типа, размер налога обязательного к уплате – может варьироваться от 0,1% до 2% от общей стоимости недвижимости. Сама же фактическая стоимость объекта определяется, согласно 402 статье НК РФ – из инвентаризационной или же из кадастровой его стоимости. Данный налог уплачивается одаряемым ежегодно!

Пример из практики юристов сайта «Юридическая помощь»

Гражданин О. решил передать в дар своей племяннице А. в честь дня рождения одну из собственных квартир. Однако, дядя понимал, что так как племянница не входит в категорию его близких родственников – ей придётся как одаряемой стороне уплатить 13% от стоимости недвижимости в качестве налога на прибыль.

Чтобы избежать этого О. решил реализовать вполне законную схему, передарив квартиру своей сестре, являющейся матерью А., после чего жилплощадь уже была передарена матерью дочери. Так как мать и дочь, согласно 217 статье Налогового кодекса являются близкими родственниками – А. удалось избежать уплаты НДФЛ, а единственным расходом при осуществлении данной схемы стала уплата госпошлины, сумма которой составила 4 000 российских рублей (за каждую из 2 сделок дарения).

Олег Устинов
Олег Устинов
Автор статьи и практикующий юрист
Хочу подарить своей племяннице частный дом, установив условие о том, что она будет предоставлять мне регулярно по 5 000 российских рублей. Могу ли я оформить так дарственную?
Олег Устинов
Здравствуйте. Согласно положениям 572 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации – дарение является полностью безвозмездной сделкой, которая исключает возможность какого-либо встречного представления! Описанный Вами вариант же, является по своей конструкции аналогичным договору ренты (более подробно, о котором – можно прочесть в 583 статье ГК РФ) и именно этот договор отвечает всем Вашим пожеланиям, не нарушая закон.
Моя тётя оформляет договор дарения гаража в мою пользу. Нужно ли мне будет уплачивать подоходный налог на данное имущество?
Олег Устинов
Доброго времени суток. Обязанность уплаты налога на доход формируется лишь в том случае, если даримый Вам гараж относится к объектам недвижимости (согласно пункту 18.1 статьи 217 ГК РФ), которая была зарегистрирована в установленном законодателем порядке. В том случае, если гараж относится к движимому имуществу (имеет лёгкую сборную конструкцию) – обязанности уплаты НДФЛ у Вас не возникнет.

Ссылка на основную публикацию